인도의 과감한 세금 개혁: 법인세 전환을 위한 MAT 단계적 폐지

인도 - 이크바리 뉴스 통신사

인도의 과감한 세금 개혁: 법인세 전환을 위한 MAT 단계적 폐지

인도는 기업 세금 환경을 재편하기 위한 전략적 재정 정책의 일환으로 최저한세(MAT)를 규율하는 규칙을 대폭 변경할 준비를 하고 있습니다. 2026년 재정 법안에 명시된 제안된 변경 사항은 국내 기업들을 기존의 세금 체계에서 벗어나 2019년에 도입된 보다 간소화되고 우대적인 제도로 유도하려는 정부의 명확한 의지를 나타냅니다. 이번 전면적인 개편은 규정 준수를 단순화하고 소송을 줄이며, 보다 예측 가능한 세금 환경을 제공함으로써 투자를 잠재적으로 활성화하는 것을 목표로 하며, 이는 인도 기업 세금 제도에 있어 중대한 전환점이 될 것입니다.

인도 법인세법의 핵심 구성 요소인 최저한세는 원래 안전장치로 고안되었습니다. 그 주요 목적은 상당한 장부상 이익을 창출하지만, 다양한 세금 인센티브 및 면제로 인해 최소 또는 제로의 과세 소득을 보고하는 기업들이 국고에 공정한 몫을 기여하도록 보장하는 것이었습니다. 이른바 '제로세금 기업' 현상에 대응하기 위해 도입된 MAT는 이러한 기업들이 정상 소득세 부채가 이 한도보다 낮은 경우 장부상 이익의 최소 15%를 납부하도록 의무화했습니다. MAT의 주요 특징은 초과 납부된 MAT를 크레딧으로 이월할 수 있도록 하는 조항으로, 기업들이 특정 한도 내에서 향후 정상 소득세 부채를 상쇄할 수 있도록 했습니다.

2019년 인도 정부가 새로운 법인세 제도를 도입하면서 중요한 변화가 일어났습니다. 이 제도는 국내 기업들에게 특정 세금 인센티브, 면제 및 세금 공제를 포기하는 조건으로 22%의 우대 세율을 제공했습니다. 결정적으로, 이 새로운 제도를 선택한 기업들은 MAT에서 완전히 면제되었습니다. 대조적으로, 국내 기업들이 매출액에 따라 25% 또는 30%의 세금을 납부하던 기존 제도는 인센티브 및 공제를 계속 주장할 수 있었지만 MAT의 적용을 받았습니다. 이는 기업들이 낮은 세율의 이점과 기존 세금 혜택의 상실 및 MAT의 영향을 저울질하는 이중 트랙 시스템을 만들었습니다.

많은 인도 기업들, 특히 수년 동안 상당한 MAT 크레딧을 축적한 기업들에게는 기존 제도에 머무르는 것이 실용적인 선택으로 판명되었습니다. 이 크레딧은 중요한 자산으로, 향후 정상 소득세 부채에 대해 크레딧을 상쇄함으로써 후년의 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있도록 했습니다. 이러한 누적된 MAT 크레딧을 전략적으로 활용함으로써 수많은 기업들은 기존 제도의 더 높은 명목 세율 하에서 운영하면서도 실효세율을 원래의 15% MAT 세율에 가깝게 유지할 수 있었습니다. 이러한 이연 전략은 기업에게 재정적으로 건전했지만, 정부가 원하는 새로운 제도로의 전환을 의도치 않게 늦췄습니다.

2026년 재정 법안은 MAT 규정의 포괄적인 개편을 제안하여 새로운 제도를 훨씬 더 매력적으로 만듦으로써 이러한 관성을 직접적으로 해결합니다. 첫 번째 주요 변경 사항은 MAT 세율 자체의 소폭 인하로, 장부상 이익의 15%에서 14%로 낮아집니다. 이는 미미해 보일 수 있지만, 정부가 다소 부담이 적지만 안전장치를 유지하려는 의도를 나타냅니다. 그러나 MAT 크레딧 사용에 대한 제안된 실질적인 제한은 훨씬 더 큰 영향을 미 미칩니다. 현재 기존 제도 하에서 운영되는 기업의 경우, 특정 조치가 취해지지 않는 한 이전에 누적된 모든 MAT 크레딧은 완전히 소멸됩니다. 이러한 크레딧을 보존하려면 기업은 2026-2027 회계연도 동안 새로운 제도를 선택해야 합니다. 심지어 이 경우에도 이월된 크레딧의 유용성은 심각하게 제한될 것입니다. 왜냐하면 정상 규정에 따라 납부해야 할 세금의 최대 25%까지만 상쇄하는 데 사용할 수 있기 때문입니다. 이 엄격한 상한은 누적된 크레딧의 가치를 급격히 감소시켜 사실상 결정을 강요합니다.

더 나아가, 제도 선택에 관계없이 모든 기업에게 중요한 변화는 2026-2027 회계연도부터 납부된 MAT에 대해 MAT 크레딧을 더 이상 사용할 수 없다는 것입니다. 이는 앞으로 MAT가 미래의 정상세금에 대한 선지급이 아니라 근본적으로 최종 세금 부채로 운영될 것임을 의미합니다. 이러한 변화는 MAT의 경제학을 심오하게 변화시켜 이연 혜택을 제거하고, 그 적용 범위에 계속 속하는 기업들에게 직접적인 비용이 되게 합니다. 이러한 결합된 입법 조치는 인도 기업들, 특히 상당한 MAT 크레딧 잔액을 가진 기업들이 새로운 저세율 제도로 전환하도록 상당한 압력을 가하기 위해 고안되었습니다.

이러한 영향은 국내 기업을 넘어 인도에 상설 사업장(PE), 예를 들어 지사를 둔 외국 기업에도 미칩니다. 외국 기업은 35%의 더 높은 법인세율을 적용받으며 국내 법인에 제공되는 22%의 우대 제도를 선택할 자격이 없습니다. 이러한 외국 PE의 경우, 2026-2027 회계연도 이전의 세금 연도와 관련된 누적 MAT 크레딧은 향후 일반 소득세 부채에 대해 상쇄하는 데 계속 사용할 수 있어 어느 정도의 연속성을 제공합니다. 그러나 2026-2027 회계연도부터 납부되는 모든 MAT는 그들에게도 최종 세금 부채가 될 것입니다. 이 특정 변경 사항은 구자라트 국제 금융 기술 도시(GIFT City) 내에서 운영되는 외국 기업의 지사에도 영향을 미칠 것이며, 여기서 장부상 이익의 9%로 납부되는 MAT는 마찬가지로 최종 세금으로 전환될 것입니다. 이 움직임은 인도 금융 생태계 내의 국제 플레이어에게도 세금 징수를 합리화하고 특정 경제적 행동을 장려하기 위한 광범위한 정부 전략을 강조합니다.

따라서 2026년 재정 법안은 단순한 사소한 조정 이상을 나타냅니다. 이는 인도의 법인세 구조를 통합하고 새로운 세금 제도의 채택을 가속화하기 위한 전략적 입법 추진입니다. MAT 크레딧의 가치를 하락시키고 MAT를 최종 세금으로 전환함으로써 기존 제도의 매력을 떨어뜨림으로써, 정부는 더 큰 규정 준수를 장려하고 잠재적으로 투자를 위한 자본을 확보하는 것을 목표로 합니다. 즉각적인 영향은 세금 계획을 조정하기 위해 분주하는 기업들이 느낄 것이지만, 장기적인 목표는 인도 기업들에게 보다 효율적이고 경쟁력 있는 세금 환경을 조성하는 것입니다.

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